КСК исполнение бюджета 1 полугодие 2019
Аналитическая справка
на отчет об исполнении бюджета городского округа город Шахунья Нижегородской области за 1 полугодие 2019 года.
г. Шахунья 2 августа 2019 г.
На рассмотрение в Совет депутатов городского округа город Шахунья года представлен отчет об исполнении бюджета городского округа город Шахунья Нижегородской области за 6 месяцев 2019 года.
Аналитическая справка на отчет исполнении бюджета городского округа город Шахунья Нижегородской области за 1 полугодие 2019 года подготовлена контрольно-счетной комиссии Совета депутатов городского округа город Шахунья в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, Положением «О бюджетном процессе в городском округе город Шахунья».
1. Общая характеристика исполнения бюджета городского округа город Шахунья за 1 полугодие 2019 года.
Основные характеристики исполнения бюджета городского округа город Шахунья за 1 полугодие 2019 года представлены в таблице:
Показатель |
первоначальный план 2019 год тыс. рублей |
уточненный план 2019 год тыс. рублей |
исполнение |
исполнен. к уточнен. плану 2019 год % |
|
1 полугодие 2019 год тыс. рублей |
1 полугодие 2018 год тыс. рублей |
||||
Доходы |
595440,8 |
1201309,4 |
508797,0 |
475255,1 |
42,3 |
Расходы |
595440,8 |
1225988,5 |
493245,0 |
468897,3 |
40,2 |
Профицит (+) /дефицит (–) |
- |
-24679,1 |
+15552,0 |
+6357,8 |
- |
Первоначально основные показатели бюджета городского округа на 2019 год (решение Совета депутатов от 21.12.2018 № 23-2) утверждены по доходам в сумме 595440,8 тыс. рублей, по расходам – 595440,8 тыс. рублей.
В отчетном периоде основные характеристики бюджета изменялись 3 раза, в редакции решений Совета депутатов № 25-4от 22.02.2019 года; № 27-2 от 22.02.2019 года; № 28-1 от 14.06.2019 года.
Кроме того, в соответствии со статьей 217 БК РФ, в сводную бюджетную роспись вносились изменения, в результате которых безвозмездные поступления, утвержденные решением Совета депутатов в редакции № 28-1, были увеличены на сумму 1150,0 тыс. рублей, и направлены на увеличение расходов бюджета согласно целям предоставленных трансфертов.
В результате внесенных изменений плановый объем доходов по состоянию на 1 июля 2019 года увеличился на сумму 605868,6 тыс. рублей (с учетом возврата остатка межбюджетных трансфертов прошлых лет), что обусловлено в основном целевым поступлением средств из других бюджетов бюджетной системы.
Плановые назначения по расходам увеличились на сумму 630547,7 тыс. рублей, в том числе за счет остатков средств бюджета на начало отчетного периода в сумме 15118,5 тыс. рублей и увеличения объема привлечения кредитных ресурсов на сумму 9560,6 тыс. рублей.
Согласно данным отчета фактическое поступление доходов бюджета городского округа за 1 полугодие 2019 года составило 508797,0 тыс. рублей или 42,3% от уточненного плана, кассовые расходы произведены на сумму 493245,0 тыс. рублей или 40,2% соответственно.
Поступление доходов бюджета городского округа в отчетном периоде года увеличилось относительно соответствующего периода 2018 года на сумму 33541,9 тыс. рублей (7,1%), расходы бюджета увеличились на сумму 24347,7 тыс. рублей (5,2%).
2. Исполнение бюджета по доходам.
Данные об исполнении доходов бюджета городского округа город Шахунья за 1 полугодие 2019 года представлены в следующей таблице:
Показатели |
первоначальный план 2019 год тыс. рублей |
уточненный план 2019 год тыс. рублей |
исполнение |
||
1 полугодие 2019 год тыс. рублей |
1 полугодие 2018год тыс. рублей |
1 полугодие 2019г. к уточнен. плану 2019 г. % |
|||
Налоговые и неналоговые доходы – всего |
432902,8 |
437842,4 |
189204,6 |
181894,8 |
43,2 |
Налоговые доходы |
405526,9 |
410448,9 |
177864,2 |
172240,7 |
43,3 |
Налог на доходы физических лиц |
326974,5 |
331474,5 |
149436,9 |
143591,4 |
45,1 |
Налоги на товары (работы, услуги) |
16197,3 |
16619,3 |
8440,9 |
7255,4 |
50,8 |
Единый налог на вмененный доход |
16650,2 |
16650,2 |
8577,6 |
9125,0 |
51,5 |
Единый сельхоз. налог |
248,0 |
248,0 |
398,8 |
243,0 |
160,8 |
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения |
300,2 |
300,2 |
110,9 |
114,1 |
36,9 |
Налог на имущество физических лиц |
14429,0 |
14429,0 |
856,3 |
1388,1 |
5,9 |
Земельный налог |
25238,4 |
25238,4 |
7191,3 |
8243,2 |
28,5 |
Государственная пошлина |
5489,3 |
5489,3 |
2851,5 |
2280,5 |
51,9 |
Неналоговые доходы |
27375,9 |
27393,5 |
11340,4 |
9654,1 |
46,5 |
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности |
19385,4 |
19385,4 |
6503,8 |
6737,5 |
33,6 |
Платежи при пользовании природными ресурсами |
512,5 |
512,5 |
226,7 |
375,9 |
44,2 |
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства |
1494,0 |
1511,6 |
329,6 |
367,9 |
21,8 |
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
2760,0 |
2760,0 |
2218,5 |
533,6 |
80,4 |
Штрафы, санкции, возмещение ущерба |
3224,0 |
3224,0 |
2000,7 |
1596,9 |
62,0 |
Прочие неналоговые доходы |
- |
- |
61,1 |
42,3 |
- |
Безвозмездные поступления |
162538,0 |
763467,0 |
319592,4 |
293360,3 |
41,9 |
Дотации |
132857,7 |
130054,5 |
65027,3 |
53906,8 |
50,0 |
Субсидии |
29680,3 |
221635,3 |
20904,7 |
12735,0 |
9,4 |
Субвенции |
- |
403707,5 |
232367,9 |
225836,6 |
57,5 |
Иные межбюджетные трансферты |
- |
12709,8 |
5589,4 |
3276,0 |
43,9 |
Прочие безвозмездные поступления |
- |
- |
343,2 |
555,6 |
- |
Возврат остатков прошлых лет |
- |
-4640,1 |
-4640,1 |
-2949,7 |
100,0 |
ВСЕГО ДОХОДОВ |
595440,8 |
1201309,4 |
508797,0 |
475255,1 |
49,8 |
В отчетном периоде первоначальный план по доходам бюджета городского округа (595440,8 тыс. рублей) уточнялся с учетом:
- поступления дополнительного объема собственных доходов в сумме (+) 4939,6 тыс. рублей;
- поступления дополнительного объема субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, в сумме (+) 605569,1 тыс. рублей;
- возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, в сумме (-) 4640,1 тыс. рублей.
Уточненный план по доходам (1201309,4 тыс. рублей) исполнен на 49,8%, поступило 508797,0 тыс. рублей, при этом по собственным доходам уточненные плановые назначения выполнены на 43,2% (189204,6 тыс. рублей), по безвозмездным поступлениям – на 41,9% (319592,4 тыс. рублей, с учетом возврата остатков прошлых лет).
Доля налоговых и неналоговых доходов по итогам исполнения бюджета за 1 полугодие 2019 года составила 37,2%, доля безвозмездных поступлений – 62,8%.
По сравнению с аналогичным периодом прошлого года исполнение доходной части бюджета увеличилось на сумму 33541,9 тыс. рублей (7,1%), данное увеличение сложилось в основном за счет поступлений налога на доходы физических лиц (+) 5845,5 тыс. рублей и безвозмездных поступлений (+) 26232,1 тыс. рублей.
План по налоговым доходам исполнен на 43,3%, в отчетном периоде в бюджет городского округа поступило 177864,2 тыс. рублей, что на 5623,5 тыс. рублей больше, чем в 2018 году соответственно (172240,7 тыс. рублей).
Основную долю поступлений по налоговым доходам составили: налог на доходы физических лиц – 149436,9 тыс. рублей (84,0%), единый налог на вмененный доход – 8577,6 тыс. рублей (4,8%), %), налог на товары (работы, услуги) – 8440,9 тыс. рублей (4,7 %), земельный налог – 7191,3 тыс. рублей (4,0%).
Уточненные плановые неналоговые доходы на 2019 год утверждены в размере 27393,5 тыс. рублей. Исполнение плана по неналоговым доходам за 1 полугодие 2019 года составило 46,5 % (11340,1 тыс. рублей), что на 1686,3 тыс. рублей выше аналогичного периода 2018 года (9654,1 тыс. рублей).
Основную долю поступлений по неналоговым доходам составили: доходы от использования имущества, находящегося в и муниципальной собственности – 6503,8 тыс. рублей (57,3%), доходы от продажи материальных и нематериальных активов – 2218,5 тыс. рублей (19,6%).
Исполнение выше среднего показателя (50,0%) сложилось по следующим видам собственных доходов:
- продажа муниципального имущества – 80,4%;
- штрафы, санкции, возмещение ущерба – 62,0 %;
- государственная пошлина – 51,9%;
- налога на вмененный доход – 51,5%;
- налог на товары (работы, услуги)– 50,8%.
Следует отметить, что сверхплановое фактическое поступление доходов от единого сельскохозяйственного налога было обеспечено еще в 1 квартале текущего года (157,5%), при этом в дальнейшем плановые показатели в Решениях об изменении бюджета городского округа не уточнялись.
Наиболее низкий процент исполнения по налоговым и неналоговым доходам бюджета городского округа к плановым назначениям сложился по доходам от налога на имущество физических лиц – 5,9%, по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства – 21,8%.
По остальным видам налоговых и неналоговых доходов исполнение составило ниже среднего показателя (от 33,6% до 45,1%).
Причины низкого исполнения плановых назначений финансовым управлением в представленном отчете за 1 полугодие 2019 года не раскрыты.
В отчетном периоде в бюджет городского округа зачислено безвозмездных поступлений в общей сумме 319592,4 тыс. рублей (с учетом возврата остатков прошлых лет) или 41,9% от уточненного плана (763467,0 тыс. рублей).
Наибольший удельный вес в данной группе доходов составляют безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в том числе субвенции – 72,7% (232367,9 тыс. рублей), дотации – 20,3% (65027,3 тыс. рублей).
Фактически за 1 полугодие текущего года из бюджета городского округа возвращено остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, в сумме 4640,1 тыс. рублей.
3. Исполнение бюджета по расходам.
Данные об исполнении расходов бюджета городского за 1 полугодие 2019 года представлены в следующей таблице:
Наименование |
первоначальный план 2019 год тыс. рублей |
уточненный план 2019 год тыс. рублей |
исполнение |
исполнен. к уточнен. плану 2019 год % |
|
1 полугодие 2019 год тыс. рублей |
1 полугодие 2018 год тыс. рублей |
||||
01 «Общегосударственные вопросы» |
102576,3
|
111582,6 |
47465,1 |
43225,0 |
42,5 |
03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» |
18827,3 |
18112,6 |
7564,6 |
7351,4 |
41,7 |
04 «Национальная экономика» |
33385,5 |
81843,2 |
22779,4 |
23830,9 |
27,8 |
05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» |
33536,3 |
110748,8 |
17175,9 |
15141,1 |
15,5 |
07 «Образование» |
245174,6 |
657406,5 |
317934,3 |
305800,2 |
48,4 |
08 «Культура, кинематография» |
85660,1 |
87323,0 |
40191,2 |
38517,9 |
46,0 |
10 «Социальная политика» |
5918,0 |
35087,5 |
9585,5 |
5753,8 |
27,3 |
11 «Физическая культура и спорт» |
68412,8 |
68030,3 |
28331,1 |
27378,0 |
41,6 |
12 «Средства массовой информации» |
780,7 |
4026,4 |
1959,1 |
1798,1 |
48,6 |
13 «Обслуживание государственного и муниципального долга» |
1169,2 |
1773,1 |
258,7 |
100,9 |
14,6 |
Расходы всего |
595440,8 |
1225988,5 |
493245,0 |
468897,3 |
40,2 |
Расходы бюджета за 1 полугодие 2019 года исполнены в сумме 493245,0 тыс. рублей или 40,2% от уточненного годового плана (1225988,5 тыс. рублей), с увеличением на сумму 24347,7 тыс. рублей к уровню исполнения расходов соответствующего периода 2018 года (468897,3 тыс. рублей).
Наибольший удельный вес в общей структуре расходов отчетного периода занимают расходы на «Образование» - 64,5% (317934,3 рублей), «Общегосударственные вопросы» - 9,6% (47465,1 тыс. рублей), «Культура, кинематография» -8,1% (40191,2 тыс. рублей).
Приоритетным направлением расходования средств бюджета в отчетном периоде являлось финансирование отраслей социальной сферы.
Расходы на социальную сферу (включая отрасли образования, культуры, социальной политики, физической культуры и спорта) в целом к общему объему произведенных расходов бюджета составили 803,2% или 396042,1 тыс. рублей, что на 18592,2 тыс. рублей выше аналогичного показателя 2018 года.
Исполнение по расходам бюджета выше среднего показателя (50,0%) не сложилось ни по одному разделу бюджетной классификации.
Самый низкий процент исполнения составил по 2 разделам бюджетной классификации расходов: «Обслуживание муниципального долга» - 14,6%, «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 15,5%.
По остальным 8 разделам бюджетной классификации расходов бюджета исполнение составило от 27,3% до 48,6% и не достигло уровня среднего показателя.
На отчетную дату бюджет городского округа на 2019 год сформирован в программной структуре расходов по 16 муниципальным программам. Расходы на реализацию муниципальных программ по уточненным данным планируются в объеме 978711,5 тыс. рублей.
Фактическое исполнение расходов бюджета по муниципальным программам за 1 полугодие 2019 года составило 436036,5 тыс. рублей или 44,5 % к плановым назначениям и 88,4% к общему объему расходов бюджета городского округа.
В структуре кассовых расходов наибольшие объемы финансового обеспечения приходятся на муниципальную программу «Развитие системы образования в городском округе город Шахунья Нижегородской области» - 68,7% от общих расходов на реализацию муниципальных программ или 299574,6 тыс. рублей; на муниципальную программу «Развитие культуры» - 13,4 % или 58421,0 тыс. рублей.
В отчетном периоде расходные обязательства по муниципальным программам исполнялись следующим образом:
- выше среднего показателя (50,0 %) исполнены 2 программы с общей суммой кассовых расходов 18450,7 тыс. рублей: «Благоустройство территории городского округа» - 55,6% (18393,2 тыс. рублей), «Совершенствование условий труда лиц, замещающих должности, не являющиеся должностями муниципальной службы администрации городского округа» - 57,5% (37,4 тыс. рублей);
- наиболее низкий процент исполнения сложился по 3 программам с общей суммой кассовых расходов 593,8 тыс. рублей: «Формирование комфортной городской среды» - 1,1% (173,4 тыс. рублей), «Развитие транспортной системы» - 1,1% (398,0 тыс. рублей), «Обеспечение общественного порядка и противодействия преступности» - 6,4% (22,4 тыс. рублей);
- ниже среднего уровня исполнения расходов бюджета (от 25,4% до 48,1 %) исполнены 11 муниципальных программ с общей суммой кассовых расходов 416992,0 тыс. рублей.
Непрограммные расходы бюджета за отчетный период исполнены в сумме 57208,5 тыс. рублей или 23,1% от уточненного годового плана (247279,9 тыс. рублей) и составили 11,6% к общему объему расходов бюджета городского округа.
Причины низкого исполнения плановых назначений финансовым управлением в представленном отчете за 1 полугодие 2019 года не раскрыты.
По результатам отчета бюджет городского округа исполнен с профицитом в сумме 15552,0 тыс. рублей.
В состав источников внутреннего финансирования бюджета в отчетный период включены источники, предусмотренные статьей 96 БК РФ, а именно разница между полученными и погашенными муниципальным образованием бюджетными кредитами, кредитами кредитных организаций в валюте Российской Федерации; изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета в течение соответствующего финансового года.
4. Резервный фонд.
Первоначально решением Совета депутатов от 21.12.2018 № 23-2 утвержден резервный фонд администрации городского округа город Шахунья на 2019 год в размере 100,0 тыс. рублей.
Решением Совета депутатов от 22.02.2019 № 25-4 средства резервного фонда увеличены на сумму 500,0 тыс. рублей и составили 600,0 тыс. рублей.
Согласно Распоряжению администрации городского округа город Шахунья № 7-р от 15.01.2019 средства резервного фонда в сумме 60,0 тыс. рублей были направлены на разработку и экспертизу проектно-сметной документации по устройству кровли 18-ти квартирного жилого дома по адресу д.Б.Свеча, ул. Центральная, д. 18.
5. Муниципальный долг, обслуживание муниципального долга.
Величина муниципального долга городского округа город Шахунья на 1 января 2019 года составляла 9000,0 тыс. рублей (кредит коммерческого банка), который в течение отчетного периода погашен полностью.
Величина муниципального долга по состоянию на 1 июля 2019 года составила 0 тыс. рублей.
В отчетном периоде в Программу муниципальных заимствований городского округа на 2019 год были внесены изменения, в результате которых объем заимствований увеличился на сумму 9560,6 тыс. рублей и составил 21252,2 тыс. рублей. Объем погашения планируется в сумме 11691,6 тыс. рублей.
В бюджете городского округа на обслуживание муниципального долга предусмотрено 1773,1 тыс. рублей, фактическое исполнение в проверяемом периоде составило 258,7 тыс. рублей или 14,6 % к плановым назначениям.
Предложения:
Депутатам Совета депутатов городского округа город Шахунья принять к сведению представленную информацию об исполнении бюджета городского округа город Шахунья за 1 полугодие 2019 года.
Председатель КСК Т.В.Кузнецова