КСК исполнение бюджета 1 полугодие 2019

    Аналитическая  справка

на отчет об исполнении бюджета городского округа город Шахунья Нижегородской области за 1 полугодие 2019 года.

г. Шахунья                                                                              2 августа  2019 г.

          На рассмотрение в Совет депутатов городского округа город Шахунья  года представлен  отчет об исполнении бюджета  городского округа город Шахунья Нижегородской области  за 6 месяцев  2019 года.

Аналитическая справка на отчет исполнении бюджета городского округа город Шахунья Нижегородской области  за  1 полугодие 2019 года подготовлена контрольно-счетной комиссии Совета депутатов городского округа город Шахунья в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, Положением «О бюджетном процессе в городском округе город Шахунья».

1. Общая характеристика исполнения бюджета городского округа город Шахунья  за 1 полугодие 2019 года.

  Основные характеристики исполнения бюджета городского округа город Шахунья за  1 полугодие 2019 года представлены в таблице:                                                                                       

          Первоначально основные показатели бюджета городского округа на 2019 год (решение Совета депутатов  от 21.12.2018  № 23-2) утверждены по доходам в сумме 595440,8 тыс. рублей, по расходам – 595440,8 тыс. рублей.

         В отчетном периоде  основные характеристики бюджета изменялись 3 раза, в редакции  решений Совета депутатов № 25-4от 22.02.2019 года; № 27-2 от 22.02.2019 года; № 28-1 от 14.06.2019 года.   

         Кроме того, в соответствии со статьей 217 БК РФ, в сводную бюджетную роспись вносились изменения, в результате которых безвозмездные поступления, утвержденные решением Совета депутатов в редакции № 28-1, были увеличены на сумму 1150,0 тыс. рублей, и направлены на увеличение расходов бюджета согласно целям  предоставленных трансфертов.

         В результате внесенных изменений плановый объем доходов по состоянию на 1 июля  2019 года  увеличился на сумму 605868,6 тыс. рублей (с учетом возврата остатка межбюджетных трансфертов  прошлых лет), что обусловлено в основном  целевым поступлением средств из других бюджетов бюджетной системы.

        Плановые назначения по расходам  увеличились  на сумму  630547,7 тыс. рублей, в том числе за счет  остатков средств бюджета на начало отчетного периода  в сумме 15118,5 тыс. рублей  и  увеличения объема привлечения кредитных ресурсов на сумму 9560,6 тыс. рублей.  

        Согласно данным отчета  фактическое  поступление доходов бюджета городского округа за 1 полугодие 2019 года составило 508797,0  тыс. рублей или 42,3% от уточненного  плана, кассовые расходы произведены на сумму  493245,0 тыс. рублей  или 40,2% соответственно.

        Поступление доходов бюджета городского округа в отчетном периоде года увеличилось относительно соответствующего периода 2018 года на сумму 33541,9 тыс. рублей (7,1%), расходы бюджета увеличились на сумму  24347,7 тыс. рублей (5,2%).  

2. Исполнение бюджета по доходам.

Данные об исполнении доходов бюджета городского округа город Шахунья за 1 полугодие 2019 года представлены в следующей таблице:

        В отчетном периоде первоначальный план по доходам бюджета городского округа (595440,8 тыс. рублей) уточнялся с учетом:

       - поступления дополнительного объема собственных доходов в сумме (+) 4939,6 тыс. рублей;

        - поступления дополнительного объема  субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, в сумме (+)  605569,1 тыс. рублей;

       - возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, в сумме  (-) 4640,1 тыс. рублей.

          Уточненный план по доходам (1201309,4 тыс. рублей)  исполнен на 49,8%, поступило 508797,0 тыс. рублей, при этом по собственным  доходам уточненные плановые назначения выполнены на 43,2% (189204,6 тыс. рублей), по безвозмездным поступлениям – на 41,9% (319592,4 тыс. рублей, с учетом возврата остатков прошлых лет).

         Доля налоговых и неналоговых доходов по итогам исполнения бюджета за 1 полугодие 2019 года составила 37,2%, доля безвозмездных поступлений –  62,8%.

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года  исполнение доходной части  бюджета увеличилось на сумму 33541,9 тыс. рублей (7,1%), данное увеличение сложилось в основном за счет поступлений налога на доходы физических лиц (+) 5845,5 тыс. рублей и безвозмездных поступлений (+) 26232,1 тыс. рублей.

         План по налоговым доходам исполнен на 43,3%, в отчетном  периоде в бюджет городского округа поступило 177864,2 тыс. рублей, что на  5623,5  тыс. рублей больше, чем в 2018 году соответственно (172240,7 тыс. рублей). 

        Основную долю поступлений по налоговым доходам составили: налог на доходы физических лиц – 149436,9 тыс. рублей (84,0%), единый налог на вмененный доход – 8577,6 тыс. рублей (4,8%), %), налог на товары (работы, услуги) – 8440,9 тыс. рублей (4,7 %), земельный налог – 7191,3 тыс. рублей (4,0%).

         Уточненные плановые неналоговые  доходы на 2019 год утверждены в размере 27393,5 тыс. рублей.  Исполнение плана  по неналоговым доходам за 1 полугодие 2019 года  составило 46,5 % (11340,1 тыс. рублей), что на 1686,3 тыс. рублей  выше  аналогичного периода 2018 года (9654,1 тыс. рублей).

        Основную долю поступлений по неналоговым доходам составили: доходы от использования имущества, находящегося в и муниципальной собственности – 6503,8 тыс. рублей (57,3%), доходы от продажи материальных и нематериальных активов – 2218,5 тыс. рублей (19,6%).

        Исполнение выше среднего показателя (50,0%) сложилось по следующим видам собственных доходов:

-    продажа муниципального имущества – 80,4%;

-    штрафы, санкции, возмещение ущерба – 62,0 %;

-    государственная пошлина – 51,9%;

-    налога на вмененный доход – 51,5%;

-    налог на  товары (работы, услуги)– 50,8%.

        Следует отметить, что сверхплановое фактическое поступление доходов от  единого сельскохозяйственного налога  было обеспечено еще в 1 квартале текущего года (157,5%), при этом в дальнейшем плановые показатели в Решениях об изменении бюджета городского округа  не уточнялись.

        Наиболее низкий процент исполнения по налоговым и неналоговым доходам бюджета городского округа  к плановым назначениям сложился по доходам от налога на имущество физических лиц – 5,9%,  по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства – 21,8%.

       По остальным видам налоговых и неналоговых доходов исполнение составило ниже среднего показателя (от 33,6% до 45,1%).

       Причины низкого исполнения плановых назначений финансовым управлением в представленном отчете за 1 полугодие 2019 года  не раскрыты. 

        В отчетном периоде в бюджет городского округа зачислено безвозмездных поступлений в общей сумме 319592,4 тыс. рублей (с учетом возврата остатков прошлых лет) или 41,9% от уточненного плана (763467,0 тыс. рублей).   

       Наибольший удельный  вес  в данной группе доходов составляют безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в том числе субвенции – 72,7% (232367,9 тыс. рублей), дотации – 20,3% (65027,3 тыс. рублей).

       Фактически за 1 полугодие  текущего года из бюджета городского округа  возвращено остатков субсидий, субвенций  и  иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, в сумме  4640,1  тыс. рублей.

3. Исполнение бюджета по расходам.

      Данные об исполнении расходов бюджета городского  за 1 полугодие 2019 года представлены в следующей таблице:

         Расходы бюджета за 1 полугодие 2019 года исполнены в сумме 493245,0 тыс. рублей или 40,2% от уточненного годового плана (1225988,5 тыс. рублей), с увеличением на сумму 24347,7 тыс. рублей  к уровню исполнения расходов соответствующего периода 2018 года (468897,3 тыс. рублей).

       Наибольший удельный вес в общей структуре расходов отчетного периода занимают расходы на «Образование» - 64,5% (317934,3 рублей), «Общегосударственные вопросы» - 9,6% (47465,1 тыс. рублей), «Культура, кинематография» -8,1% (40191,2 тыс. рублей).

       Приоритетным направлением расходования средств бюджета в отчетном периоде являлось финансирование отраслей социальной сферы.

       Расходы на социальную сферу (включая отрасли образования,  культуры, социальной политики, физической культуры и спорта) в целом к общему объему произведенных расходов бюджета составили  803,2%   или  396042,1 тыс. рублей, что на 18592,2 тыс. рублей  выше аналогичного показателя 2018 года.  

       Исполнение по расходам бюджета выше среднего показателя (50,0%) не сложилось ни по одному разделу бюджетной классификации.

       Самый  низкий процент исполнения составил  по 2 разделам бюджетной классификации расходов:  «Обслуживание муниципального долга» - 14,6%,  «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 15,5%.

       По остальным 8 разделам бюджетной классификации расходов бюджета исполнение составило от 27,3% до 48,6% и не достигло уровня  среднего показателя.

        На отчетную дату  бюджет городского округа на 2019 год сформирован в программной структуре расходов по 16 муниципальным программам. Расходы на реализацию муниципальных программ по уточненным данным планируются в объеме  978711,5 тыс. рублей.  

       Фактическое исполнение расходов бюджета по муниципальным программам за 1 полугодие  2019 года составило 436036,5  тыс. рублей или 44,5 % к плановым назначениям  и  88,4%  к общему объему расходов бюджета городского округа.

       В структуре кассовых расходов наибольшие объемы финансового обеспечения приходятся на муниципальную программу «Развитие системы образования в городском округе город Шахунья Нижегородской области» - 68,7% от общих расходов на реализацию муниципальных программ или 299574,6 тыс. рублей; на муниципальную программу «Развитие культуры» - 13,4 % или 58421,0 тыс. рублей.

      В отчетном периоде расходные обязательства по муниципальным программам исполнялись следующим образом:

      - выше среднего показателя (50,0 %) исполнены 2 программы с общей суммой кассовых расходов 18450,7 тыс. рублей: «Благоустройство территории городского округа» - 55,6%  (18393,2 тыс. рублей), «Совершенствование условий труда лиц, замещающих должности, не являющиеся должностями муниципальной службы администрации городского округа» - 57,5% (37,4 тыс. рублей);

     -  наиболее низкий процент исполнения сложился по  3 программам с общей суммой кассовых расходов 593,8 тыс. рублей:  «Формирование комфортной городской среды» - 1,1% (173,4 тыс. рублей), «Развитие транспортной системы» - 1,1% (398,0 тыс. рублей), «Обеспечение общественного порядка и противодействия преступности» - 6,4% (22,4 тыс. рублей);

     -  ниже среднего уровня исполнения расходов бюджета (от 25,4% до 48,1 %) исполнены 11 муниципальных программ с общей суммой кассовых расходов 416992,0 тыс. рублей.  

       Непрограммные расходы бюджета за отчетный период исполнены в сумме  57208,5 тыс. рублей или 23,1% от уточненного годового плана (247279,9 тыс. рублей) и составили 11,6% к общему объему расходов бюджета городского округа.

       Причины низкого исполнения плановых назначений финансовым управлением в представленном отчете за 1 полугодие 2019 года  не раскрыты. 

       По результатам отчета бюджет городского округа исполнен с профицитом в сумме 15552,0 тыс. рублей.

       В состав источников внутреннего финансирования бюджета в отчетный период включены источники, предусмотренные статьей 96 БК РФ, а именно разница между полученными и погашенными муниципальным образованием   бюджетными кредитами, кредитами кредитных организаций в валюте Российской Федерации; изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета в течение соответствующего финансового года.

    4. Резервный фонд.

         Первоначально решением Совета депутатов от 21.12.2018 № 23-2  утвержден резервный фонд  администрации городского округа город Шахунья  на 2019 год в размере 100,0 тыс. рублей.

         Решением Совета депутатов от 22.02.2019 № 25-4 средства резервного фонда увеличены на сумму 500,0 тыс. рублей  и составили 600,0 тыс. рублей.

        Согласно Распоряжению администрации городского округа город Шахунья № 7-р от 15.01.2019  средства резервного фонда в сумме 60,0 тыс. рублей были направлены на разработку и экспертизу проектно-сметной документации по устройству кровли 18-ти квартирного жилого дома по адресу д.Б.Свеча, ул. Центральная, д. 18.

    5. Муниципальный долг, обслуживание муниципального долга.

         Величина муниципального долга городского округа город Шахунья на 1 января 2019 года составляла  9000,0 тыс. рублей  (кредит  коммерческого банка), который в течение отчетного периода погашен полностью.

       Величина муниципального долга по состоянию на 1 июля 2019 года  составила  0 тыс. рублей.    

       В отчетном периоде в Программу муниципальных заимствований  городского округа на 2019 год были внесены изменения, в результате которых объем заимствований увеличился на сумму 9560,6 тыс. рублей и составил 21252,2 тыс. рублей. Объем погашения планируется в сумме 11691,6 тыс. рублей.

       В бюджете городского округа  на обслуживание муниципального долга предусмотрено 1773,1 тыс. рублей, фактическое исполнение в проверяемом  периоде составило 258,7 тыс. рублей или 14,6 % к плановым назначениям.

Предложения:

Депутатам Совета депутатов городского округа город Шахунья принять к сведению представленную информацию об исполнении бюджета городского округа город Шахунья  за 1 полугодие  2019 года.

          Председатель КСК                                             Т.В.Кузнецова